1. Данъчно третиране на местните физически лица, както и на чуждестранните физически лица, установени за данъчни цели в държава - членка на Европийския съюз или на Европейското икономическо пространство.

Съгласно чл. 13. (1) от ЗДДФЛ не са облагаеми следните доходи, свързани с финансови инструменти:

1. доходите от сделки с акции на публични дружества, търгуеми права на акции на публични дружества, и акции и дялове на колективни инвестиционни схеми, извършени на регулирания български пазар на ценни книжа;
2. доходите, получени при обратно изкупуване на дялове на колективни инвестиционни схеми (договорни фондове), допуснати до публично предлагане, независимо от пазара (§1, т.11);
3. доходите от приемане на търгово предложение, отправено по реда на ЗППЦК;
4. разпределените под формата на нови дялове и акции печалба или друг източник на собствен капитал в търговски дружества, както и разпределените печалба или друг източник на собствен капитал под формата на увеличаване на номиналната стойност на съществуващите дялове и акции, независимо дали търговското дружество е публично, или не;
5. доходите на обезщетените по реда на нормативен акт лица от продажба или замяна на получените като обезщетение компенсаторни инструменти и инвестиционни бонове;
6. доходите от лихви по влогове и депозити в местни търговски банки, клонове на чуждестранни банки и в местни взаимоспомагателни каси;
7. лихвите и отстъпките от български държавни, общински и корпоративни облигации;
8. доходите от продажба или замяна на имущество, придобито по наследство и завет, както и на имущество, реституирано по реда на нормативен акт;
9. доходите, които са обложени с окончателен данък, като дивидент и др. подобни

Алинея 2 на същия чл.13, изключва от понятието доход полученото имущество по наследство, завет и дарение, както и полученото имущество, реституирано по реда на нормативен акт, както и получените акции и дялове за направени непарични вноски в търговско дружество.

От изложеното по-горе следва, че
подлежат на данъчно облагане
доходите от:

1. продажба или замяна на акции, дялове, компесаторни инструменти, инвестиционни бонове и други финансови активи на непублични дружества;
2. сделки с акции на публични дружества, когато поради своя характер сделката подлежи само на регистриране на организиран пазар, като блокови сделки, репо сделки с акции и др.подобни;
3. продажба на компенсаторни инструменти, когато тези инструменти са придобити не като обезщетение, наследство и/или завет (напр. закупени на пазара);
4. продажба на български държавни, общински и корпоративни облигации, по отношение на т.нар. чиста цена (нелихвен доход);
5. лихви и отстъпки по съкровищни бонове;
6. лихвите, отстъпките, както и нелихвения доход по сделки с чуждестранни облигации;
7. сделки с акции на публични дружества, извършени на чуждестранен пазар;
8. сделки с дялове на колективни инвестиционни схеми, когато не са извършени на регулиран български пазар или по реда на обратното изкупуване от техния емитент (напр. сделките с дялове на ДФ СЕНТИНЕЛ РАПИД, извършвани пряко с ИП);
9. сделки с договори за разлики (CFD) и валутна търговия на нетна база (margin);

Важно!

Чуждестранните физически лица, установени за данъчни цели в държава членка на ЕС или ЕИП са длъжни да предоставят на ЕВРО-ФИНАНС АД:

При непредставяне на такова удостоверение, лицата се третират съгласно т.ІІ.

Данъчно третиране на чуждестранни физически лица, установени за данъчни цели в държава извън Европийския съюз или Европейското икономическо пространство.

Доходите от сделки с финансови активи, извършвани с посредничеството на ЕВРО-ФИНАНС АД, включително лихви, отстъпки, доходи от продажба, замяна и друго възмездно прехвърляне на акции, дялове, компесаторни инструменти, инвестиционни бонове и други финансови активи на чуждестранни физически лица, установени за данъчни цели в държава извън Европийския съюз или Европейското икономическо пространство се облагат с окончателен данък. Данъкът се удържа и внася от ЕВРО-ФИНАНС АД

Окончателен данък

С окончателен данък в размер на 7% се облагат доходите от дивиденти, начислени в полза на: - български или чуждестранни физически лица от източник в България; - местни физически лица от източник в чужбина.

Когато дивидентът произхожда от чуждестранно търговско дружество, данъкът се внася от местното физическо лице, придобило дохода в срок до 15-то число на месеца, следващ месеца на придобиване на дохода. (виж чл.67, ал.1 от ЗДДФЛ - ЕВРО ФИНАНС не разпределя дивидент и не е платец на доход от дивидент, а извършва само физическото изплащане).

Когато дивидентът е начислен от местно търговско дружество, данъкът се начислява и внася от това дружество.

Окончателният данък по т.ІІ е в размер на 10%.

Данъчна основа

Данъчната основа, или сумата върху която дължите данък за облагаемите доходи от сделките Ви с ЕВРО-ФИНАНС АД се определя като разлика от реализираните печалби и реализираните загуби за всяка конкретна сделка. Начинът на определяне на печалбата, респективно загубата от всяка конкретна сделка е посочен в чл.33 на ЗДДФЛ.

Приоритетно прилагане на Спогодбите за избягване на двойното данъчно облагане

Когато в данъчна спогодба или в друг международен договор, ратифициран от Република България, обнародван и влязъл в сила, са определени данъчни ставки в по-малък размер от тези определени със ЗДДФЛ се прилагат се разпоредбите на съответната данъчна спогодба. (виж чл.75)

За целта чуждестранното физическо лице следва да предостави пред ЕВРО-ФИНАНС АД:

1. удостоверение за местно лице, издадено от съответната данъчна администрация
2. декларация от чуждестранното лице, че е действителен притежател на дохода

Задължения на клиентите - физически лица и на ЕВРО-ФИНАНС АД

Обръщаме Ви специално внимание, че Вие сте длъжен/на да декларирате в годишната данъчна декларация получените облагаеми доходи от сделки с финансови активи, които не са обложени с окончателен данък, и да заплатите дължимия данък.

ЕВРО-ФИНАНС АД е длъжен да представи на данъчната администрация справка за доходите, които е изплатил на своите клиенти през годината.